Cómo se calcula la declaración del IVA
Si tu negocio está registrado para el pago del IVA, debes generar declaraciones de IVA para la autoridad fiscal. El IVA se calcula automáticamente en función de tu régimen de IVA y los tipos que eliges al introducir los movimientos. Si deseas obtener más información acerca de cómo se calcula cada valor de la declaración, consulta la sección de tu régimen de IVA a continuación.
Para obtener más información acerca de cómo crear una declaración de IVA, consulta Crear y presentar una declaración del IVA.
Utilizando el régimen de IVA estándar, la declaración del IVA se calcula a partir del elemento de IVA de tus:
- Facturas de ventas y facturas correctivas.
- Facturas de compras y facturas rectificativas de compras.
- Otros ingresos y pagos realizados a través de Cuentas bancarias.
Cómo se calcula la declaración del IVA
Contabilidad y Facturación no calcula las líneas no incluidas aquí, por lo que se deben introducir manualmente.
| Cuadro | Descripción | Notas |
|---|---|---|
| 01 | Régimen general - Base imponible | Neto al % indicado en el cuadro 02. |
| 03 | Régimen general - Cuota | Importe de IVA para el tipo indicado en el cuadro 02. |
| 04 | Régimen general - Base | Imponible neto al % indicado en el cuadro 05. |
| 06 | Régimen general - Cuota | Importe de IVA para el tipo indicado en el cuadro 05. |
| 07 | Régimen general - Base | Imponible Importe neto para el tipo indicado en el cuadro 08. |
| 09 | Régimen general - Cuota | Importes de IVA para el tipo indicado en el cuadro 08. |
| 10 | Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios - Base | Imponible compras de inversión impositiva de la CE (bienes, servicios y activos) - "salida" en el cuadro 36 o 38. |
| 11 | Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios - Cuota | IVA de las compras de inversión impositiva de la CE (bienes, servicios y activos) - "salida" en el cuadro 37 o 39. |
| 12 | Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo (excepto. adq. intracom) - Base imponible | Facturas sin IVA donde se aplica la inversión impositiva. Valor neto - "salida" en el cuadro 28. |
| 13 | Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo (excepto. adq. intracom) - Cuota | Facturas sin IVA donde se aplica la inversión impositiva. Valor del IVA - "salida" en el cuadro 29. |
| 14 | Modificación bases y cuotas - Base imponible | Facturas correctivas de ventas y ajustes. |
| 15 | Modificación bases y cuotas - Cuotas | IVA de las facturas correctivas de ventas y ajustes. |
| 27 | Total cuota devengada | Total de IVA a pagar. |
| 28 | Por cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes - Base | Todas las compras, excepto las de la UE, las importaciones y los activos. |
| 29 | Por cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes - Cuota | IVA de todas las compras, excepto las de la UE, las importaciones y los activos. |
| 30 | Por cuotas soportadas en operaciones interiores con bienes de inversión - Base | Compra de activos (neta). |
| 31 | Por cuotas soportadas en operaciones interiores con bienes de inversión - Cuota | IVA de compra de activos (neta). |
| 32 | Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes corrientes - Base | Importaciones (netas). Haz clic aquí para más información. |
| 33 | Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes corrientes - Cuota | IVA de las importaciones (netas). |
| 34 | Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes de inversión - Base | Compra de activos fijos fuera de la UE. Haz clic aquí para más información. |
| 35 | Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes de inversión - Cuota | IVA de compra de activos fijos fuera de la UE. |
| 36 | En adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios corrientes - Base | Adquisición de bienes y servicios relacionados de la UE. |
| 37 | En adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios corrientes - Cuota | IVA de las compras de bienes y servicios relacionados de la UE (se aplicará la inversión impositiva). |
| 38 | En adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión - Base | Compra de activos fijos dentro de la UE. |
| 39 | En adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión - Cuota | IVA de compra de activos fijos dentro de la UE (se aplicará la inversión impositiva). |
| 40 | Rectificación de deducciones - Base | Facturas correctivas de compras y otros ajustes. |
| 41 | Rectificación de deducciones - Cuota | IVA de las facturas correctivas de compras y otros ajustes. |
| 44 | Regularización por aplicación del porcentaje definitivo de prorrata | |
| 45 | Total a deducir | Total de IVA a deducir: cuadros 29 + 31 + 33 + 35 + 37 + 39 + 41 + 42 + 43 + 44. |
| 46 | Resultado régimen general | Total de IVA debido (ventas menos compras). |
| 59 | Entregas intracomunitarias de bienes y servicios | Venta de bienes y servicios a la UE. |
| 60 | Exportaciones y operaciones asimiladas | Exportación de bienes fuera de la UE. |
| 120 | Operaciones no sujetas por reglas de localización excepto las incluidas en la casilla 123 | Venta de servicios fuera de la UE. |
| 123 | Operaciones no sujetas por reglas de localización acogidas a la OSS | Valor neto de las facturas con IVA de destino. |
| 69 | Resultado Igual a los cuadros 66 - 67 + 68. | |
| 71 | Resultado de la liquidación Igual a los cuadros 69 - 70. | |
| 72 | Si resulta 71 negativa consignar el importe a compensar | Resultado final - valor negativo (declaración del IVA). |
| 73 | El importe a devolver | Resultado final - valor positivo (IVA a pagar). |
Acerca de la contabilidad de caja del IVA
Al utilizar el régimen de contabilidad de caja del IVA, pagas el IVA de tus ventas cuando tus clientes te paguen y recibes el IVA de tus compras una vez que hayas pagado a tus proveedores.
La declaración del IVA se calcula a partir del elemento de IVA de los ingresos de clientes, pagos de proveedores, reembolsos y cualquier pago a cuenta.
El elemento de IVA en las facturas y facturas rectificativas pendientes se contabiliza en una cuenta de depósito de IVA hasta el pago. Una vez que se realiza el pago, el elemento de IVA se contabiliza en el IVA en las Cuentas contables de ventas o compras.
Al registrar un pago de una factura, el tipo de IVA utilizado para el pago es el de la factura original. La declaración del IVA también incluye otros pagos e ingresos realizados mediante la opción Banca y cualquier diario contabilizado en los códigos nominales de IVA correspondientes.
Si compras o vendes bienes y servicios a un cliente o proveedor de la UE registrado para el pago del IVA o a un cliente o proveedor de fuera de la UE, el IVA se calcula en el momento de la factura, no en el momento del pago.