Consultar el Modelo 390
Utiliza el informe Modelo 390 para preparar y enviar la declaración Modelo 390 (o declaración de IVA) a tu asesor o a la Agencia Tributaria. El informe Modelo 390 se calcula para un año completo, del 1 de enero al 31 de diciembre. La mayoría de las empresas presentan su declaración Modelo 390 en enero de cada año para declarar los movimientos de IVA del año anterior.
El informe Modelo 390:
- Incluye todos los campos aplicables a tu negocio. Siempre que sea posible, tus datos se introducen automáticamente en los campos de la declaración. Se requiere introducir manualmente los otros campos aplicables.
- Excluye todos los campos que no se aplican a tu negocio. Sin embargo, cuando generas el informe en un archivo de texto (*.txt), dichos campos aparecen y se establecen los valores correspondientes en cero (0) o nulo.
Puedes generar el modelo 390 después de presentar tu último Modelo 303 del año.
- Las secciones 6, 8, 12 y 13 del Modelo 390 no son actualmente compatibles con el informe Modelo 390. Sin embargo, puedes incluirlas en tu declaración al exportar el informe a un archivo de texto. Si necesitas ayuda para llenar estas secciones para tu negocio, consulta el sitio web de la Agencia Tributaria.
- Si realizaste algún ajuste manual en alguna de las casillas de las declaraciones del Modelo 303, estos no se tendrán en cuenta en el Modelo 390, por lo que recomendamos tomar nota de estos ajustes para replicarlos manualmente en el Modelo 390 de ser necesario. Por ejemplo, si ajustaste la casilla 67 de compensación en el Modelo 303, tendrás que hacer lo mismo en el Modelo 390.
Para generar el informe:
- Accede a Informes > Otros > Modelo 390 IVA Declaración-Resumen Anual.
- Haz clic en Crear declaración de IVA Annual para abrir la página Crear declaración de IVA Anual.
- En el campo Ejercicio, selecciona el año para el que deseas producir el informe.
- Haz clic en Calcular.
El informe muestra la siguiente información:
| Sección | Descripción |
|---|---|
| 1 | Muestra el NIF y el nombre de tu empresa, o tu nombre como propietario de la empresa. |
| 2 | Muestra el año de la declaración. |
| 3 | Selecciona el código de actividad de tu empresa en el campo Actividades a las que se refiere la declaración. |
| 4 | Introduce información adicional acerca de tu negocio. Los campos que se muestran dependen de tu tipo de negocio (basado en el formato del NIF). |
En la sección 5:
| Casilla | Descripción |
|---|---|
| 01 | Base imponible al tipo del % indicado en la casilla 02. |
| 02 | Cuota devengada para el tipo indicado en la casilla 02. |
| 03 | Base imponible al tipo del % indicado en la casilla 05. |
| 04 | Cuota devengada para el tipo indicado en la casilla 05. |
| 05 | Base imponible para el tipo indicado en la casilla 08. |
| 06 | Cuota devengada para el tipo indicado en la casilla 08. |
| 21 | Base imponible de las adquisiciones intracomunitarias de bienes. |
| 22 | Cuota devengada en las adquisiciones intracomunitarias de bienes. |
| 23 | Base imponible de las adquisiciones intracomunitarias de bienes. |
| 24 | Cuota devengada en las adquisiciones intracomunitarias de bienes. |
| 25 | Base imponible de las adquisiciones intracomunitarias de bienes. |
| 26 | Cuota devengada en las adquisiciones intracomunitarias de bienes. |
| 545 | Base imponible de las adquisiciones intracomunitarias de servicios. |
| 546 | Cuota devengada en las adquisiciones intracomunitarias de servicios. |
| 547 | Base imponible de las adquisiciones intracomunitarias de servicios. |
| 548 | Cuota devengada en las adquisiciones intracomunitarias de servicios. |
| 551 | Base imponible de las adquisiciones intracomunitarias de servicios. |
| 552 | Cuota devengada en las adquisiciones intracomunitarias de servicios. |
| 27 | IVA devengado en otros supuestos de inversión del sujeto pasivo en las casillas aplicables 190 – 605. |
| 28 | IVA devengado en otros supuestos de inversión del sujeto pasivo en las casillas aplicables 190 – 605. |
| 29 | Modificación de bases imponibles. |
| 30 | Modificación de cuotas de operaciones. |
| 31 | Introduce el importe aplicable. |
| 32 | Introduce el importe aplicable. |
| 33 | Base imponible total, calculada sumando: Casilla 01 + Casilla 03 + Casilla 05 + Casilla 500 + Casilla 502 + Casilla 504 + Casilla 643 + Casilla 645 + Casilla 647 + Casilla 07 + Casilla 09 + Casilla 11 + Casilla 13 + Casilla 21 + Casilla 23 + Casilla 25 + Casilla 545 + Casilla 547 + Casilla 551 + Casilla 27 + Casilla 29 + Casilla 649 + Casilla 31. |
| 34 | Cuota de IVA total, calculada sumando: Casilla 02 + Casilla 04 + Casilla 06 + Casilla 501 + Casilla 503 + Casilla 505 + Casilla 644 + Casilla 646 + Casilla 648 + Casilla 08 + Casilla 10 + Casilla 12 + Casilla 14 + Casilla 22 + Casilla 24 + Casilla 26 + Casilla 546 + Casilla 548 + Casilla 552 + Casilla 28 + Casilla 30 + Casilla 650 + Casilla 32. |
| 35 | Base imponible de recargo de equivalencia al tipo del 0,5%. |
| 36 | Cuota de recargo de equivalencia al tipo del 0,5%. |
| 599 | Base imponible de recargo de equivalencia al tipo del 1,4%. |
| 600 | Cuota de recargo de equivalencia al tipo del 1,4%. |
| 601 | Base imponible de recargo de equivalencia al tipo del 5,2%. |
| 602 | Cuota de recargo de equivalencia al tipo del 5,2%. |
| 41 | Base imponible de recargo de equivalencia al tipo del 5,2%. |
| 42 | Cuota de recargo de equivalencia al tipo del 1,75%. |
| 43 | Modificación de base imponible de recargo de equivalencia. |
| 44 | Modificación de cuota de recargo de equivalencia. |
| 47 | Total cuotas IVA y recargo de equivalencia. |
| 190 | Operaciones interiores corrientes al tipo del 4%. |
| 191 | IVA deducible en operaciones de bienes y servicios al tipo del 4%. |
| 603 | Operaciones interiores corrientes al tipo del 4%. |
| 604 | IVA deducible en operaciones de bienes y servicios al tipo del 10%. |
| 605 | Operaciones interiores corrientes al tipo del 21%. |
| 606 | IVA deducible en operaciones de bienes y servicios al tipo del 21%. |
| 48 | Total bases imponibles = Casilla 190 + Casilla 192 + Casilla 555 + Casilla 603 + Casilla 194 + Casilla 557 + Casilla 605. |
| 49 | Total cuotas deducibles = Casilla 191 + Casilla 193 + Casilla 556 + Casilla 604 + Casilla 195 + Casilla 558 + Casilla 606. |
| 196 | Operaciones interiores de bienes de inversión al tipo del 4%. |
| 197 | IVA deducible en operaciones interiores de bienes de inversión al tipo del 4%. |
| 611 | Operaciones interiores de bienes de inversión al tipo del 10%. |
| 612 | IVA deducible en operaciones interiores de bienes de inversión al tipo del 10%. |
| 613 | Operaciones interiores de bienes de inversión al tipo del 21%. |
| 614 | IVA deducible en operaciones interiores de bienes de inversión al tipo del 21%. |
| 50 | Total bases imponibles = Casilla 196 + Casilla 198 + Casilla 563 + Casilla 611 + Casilla 200 + Casilla 565 + Casilla 613. |
| 51 | Total cuotas deducibles = Casilla 197 + Casilla 199 + Casilla 564 + Casilla 612 + Casilla 201 + Casilla 566 + Casilla 614. |
| 202 | Importaciones de bienes corrientes al tipo del 4%. |
| 203 | IVA deducible en importaciones de bienes corrientes al tipo del 4%. |
| 619 | Importaciones de bienes corrientes al tipo del 10%. |
| 620 | IVA deducible en importaciones de bienes corrientes al tipo del 10%. |
| 621 | Importaciones de bienes corrientes al tipo del 21%. |
| 622 | IVA deducible en importaciones de bienes corrientes al tipo del 21%. |
| 52 | Total bases imponibles = Casilla 202 + Casilla 204 + Casilla 571 + Casilla 619 + Casilla 206 + Casilla 573 + Casilla 621. |
| 53 | Total cuotas deducibles = Casilla 203 + Casilla 205 + Casilla 572 + Casilla 620 + Casilla 207 + Casilla 574 + Casilla 622. |
| 208 | Importaciones de bienes de inversión al tipo del 4%. |
| 209 | IVA deducible en importaciones de bienes de inversión al tipo del 4%. |
| 623 | Importaciones de bienes de inversión al tipo del 10%. |
| 624 | IVA deducible en importaciones de bienes de inversión al tipo del 10%. |
| 625 | Importaciones de bienes de inversión al tipo del 21%. |
| 626 | IVA deducible en importaciones de bienes de inversión al tipo del 21%. |
| 54 | Total bases imponibles = Casilla 208 + Casilla 210 + Casilla 575 + Casilla 623 + Casilla 212 + Casilla 577 + Casilla 625. |
| 55 | Total cuotas deducibles = Casilla 209 + Casilla 211 + Casilla 576 + Casilla 624 + Casilla 213 + Casilla 578 + Casilla 626. |
| 214 | Adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes al tipo del 4%. |
| 215 | IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes al tipo del 4%. |
| 627 | Adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes al tipo del 10%. |
| 628 | IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes al tipo del 10%. |
| 629 | Adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes al tipo del 21%. |
| 630 | IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes al tipo del 21%. |
| 56 | Total bases imponibles = Casilla 214 + Casilla 216 + Casilla 579 + Casilla 627 + Casilla 218 + Casilla 581 + Casilla 629. |
| 57 | Total cuotas deducibles = Casilla 215 + Casilla 217 + Casilla 580 + Casilla 628 + Casilla 219 + Casilla 582 + Casilla 630. |
| 220 | Adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión al tipo del 4%. |
| 221 | IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión al tipo del 4%. |
| 631 | Adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión al tipo del 10%. |
| 632 | IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión al tipo del 10%. |
| 633 | Adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión al tipo del 21%. |
| 634 | IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión al tipo del 21%. |
| 58 | Total bases imponibles = Casilla 220 + Casilla 222 + Casilla 583 + Casilla 631 + Casilla 224 + Casilla 585 + Casilla 633. |
| 59 | Total cuotas deducibles = Casilla 221 + Casilla 223 + Casilla 584 + Casilla 632 + Casilla 225 + Casilla 586 + Casilla 634. |
| 587 | Adquisiciones intracomunitarias de servicios al tipo del 4%. |
| 588 | IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de servicios al tipo del 4%. |
| 635 | Adquisiciones intracomunitarias de servicios al tipo del 10%. |
| 636 | IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de servicios al tipo del 10%. |
| 637 | Adquisiciones intracomunitarias de servicios al tipo del 21%. |
| 638 | IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de servicios al tipo del 21%. |
| 597 | Total bases imponibles = Casilla 587 + Casilla 589 + Casilla 591 + Casilla 635 + Casilla 593 + Casilla 595 + Casilla 637. |
| 598 | Total cuotas deducibles = Casilla 588 + Casilla 590 + Casilla 592 + Casilla 636 + Casilla 594 + Casilla 596 + Casilla 638. |
| 639 | Rectificaciones de deducciones. |
| 62 | Rectificaciones de deducciones. |
| 64 | Suma de deducciones = Casilla 49 + Casilla 513 + Casilla 51 + Casilla 521 + Casilla 53 + Casilla 55 + Casilla 57 + Casilla 59 + Casilla 598 + Casilla 61 + Casilla 62 + Casilla 652 + Casilla 63 + Casilla 522. |
| 65 | Resultado = Casilla 47 – Casilla 64. |
En la sección 7:
| Casilla | Descripción |
|---|---|
| 84 | El total de la casilla 65 + casilla 83 + casilla 658. |
| 85 | Introduce el importe de las cuotas de compensación del ejercicio anterior. |
| 86 | El total de la casilla 84 + casilla 658 – casilla 85. |
La sección 9 resume los importes de IVA que tu empresa ha declarado a lo largo del año. Incluye:
| Casilla | Descripción |
|---|---|
| 95 | Total resultados a ingresar en las autoliquidaciones de IVA del ejercicio. |
| 97 | Si el resultado de la autoliquidación del último periodo es una devolución pero elegiste no solicitarla. Selecciona esta opción si estás trasladando tu devolución al nuevo ejercicio. |
| 98 | Si el resultado de la autoliquidación del último periodo es una devolución y elegiste solicitarla. Selecciona esta opción si estás solicitando una devolución completa. |
En la sección 10:
| Casilla | Descripción |
|---|---|
| 99 | Operaciones en régimen general a los tipos del 21%, 10% o 4% (todas las operaciones con excepción de las entregas intracomunitarias exentas y operaciones no sujetas o con inversión del sujeto pasivo). |
| 103 | Entregas intracomunitarias exentas. |
| 104 | Exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deducción (a los tipos del 21%, 10% o 4%). |
| 105 | Operaciones exentas sin derecho a deducción, como suministros exentos para el 'hogar'. |
| 110 | Operaciones no sujetas o con inversión del sujeto pasivo. |
| 112 | N/A |
| 102 | N/A |
| 107 | Entregas de bienes de inversión (la parte del IVA no se registra por separado; sólo se registra la base imponible). |
| 108 | Total = Casilla 99 + Casilla 103 + Casilla 104 + Casilla 105 + Casilla 110 + Casilla 112 – Casilla 106 – Casilla 107 + Casilla 653 + Casilla 100 + Casilla 101 + Casilla 102 + Casilla 227 + Casilla 228. |
En la sección 11:
| Casilla | Descripción |
|---|---|
| 230 | Adquisiciones interiores exentas. |
| 109 | Adquisiciones intracomunitarias exentas. |
| 231 | Importaciones exentas. |
| 523 | Servicios localizados en el territorio de aplicación del impuesto por inversión del sujeto pasivo. |
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